Kamata na kredit u poreznoj prijavi: što se može odbiti

Kamate koje se mogu odbiti nisu isto što i cijela kreditna rata

Prema pravilima koja vrijede za 2026, kamate na privatne kredite mogu se odbiti od oporezivog prihoda u zakonskim granicama. Otplata pozajmljene glavnice, međutim, nije odbitak kamata na dug. Mjesečna rata često obuhvaća oba dijela. Zato ne smijete jednostavno prenijeti sve godišnje rate kao troškove kamate u poreznu prijavu.

Mjerodavni su porezna godina, važeći propisi i individualni porezni obračun. Ovaj članak obrađuje privatne kredite. Porezni odbitak ne čini financiranje besplatnim niti automatski smislenim. Rata mora biti plativa iz tekućeg budžeta neovisno o kasnijem poreznom učinku.

Koja granica trenutačno vrijedi

Čl. 33 st. 1 slovo a Saveznog zakona o izravnom saveznom porezu ograničava odbitak kamata na privatne dugove na oporezive prihode od imovine uvećane za 50'000 franaka. Ova granica odnosi se na sve relevantne kamate na privatne dugove, a ne na poseban neoporezivi iznos za svaki pojedinačni kredit. I dalje treba poštovati posebna zakonska isključenja i konkretnu situaciju.

Kantonalni vodič objašnjava gdje se dugovi i kamate unose u odgovarajuću poreznu prijavu i koji dokazi se traže. Koristite vodič za odgovarajuću poreznu godinu. Stariji vodič može objasniti osnovnu strukturu, ali ne zamjenjuje provjeru aktualnih pravila. Kod više poreznih prebivališta ili posebnih osobnih okolnosti stručna podrška može biti korisna.

Dokažite kamate i preostali dug

Zatražite godišnju potvrdu odnosno odgovarajući obračun od kreditora. Iz njih trebaju biti vidljive kamate relevantne za poreznu godinu i iskazano stanje duga. Usporedite podatke s ugovorom i razjasnite neusklađenosti prije podnošenja. Čuvajte dokaze zajedno s poreznom prijavom.

Vremensko pripisivanje zasniva se na poreznim pravilima, a ne na proizvoljno odabranom bankovnom transferu. Vodič Berna, na primjer, navodi kamate na dug koje su dospjele u poreznoj godini. Provjerite kantonalni vodič za svoj slučaj. Godišnja potvrda korisnija je od samostalno procijenjenog paušalnog udjela kamate u rati.

Kod refinanciranja tijekom godine mogu biti potrebni dokazi više kreditora. Zbrojite stvarno relevantne kamate bez dvostrukog evidentiranja istog razdoblja. Novi iznos kredita upotrebljen za zatvaranje starog duga sam po sebi nije rashod kamate. Ni naknade ni premije osiguranja ne smiju se bez provjere tretirati kao kamate na dug.

Kolika može biti porezna ušteda

Odbitak smanjuje oporezivi prihod, a ne porezni račun za isti iznos. Namjerno pojednostavljen primjer: ako se u potpunosti prizna 1'000 franaka kamate, a pretpostavljena granična porezna stopa iznosi 20 posto, računski nastaje porezno rasterećenje od 200 franaka. Ekonomski ostaje 800 franaka troška kamate. Stvarni učinak ovisi o vašem poreznom obračunu.

Granična porezna stopa nije fiksan broj za sva kućanstva. Prihodi, prebivalište i osobne okolnosti utječu na obračun. Kod niskog ili nepostojećeg oporezivog prihoda korist može biti mala. Zato nemojte zasnivati odluku o kreditu na neprovjerenoj paušalnoj poreznoj uštedi.

Razlikujte otplatu glavnice, leasing i osiguranja

Otplata glavnice smanjuje postojeći dug i nije odbitak kamata na privatni dug. Ni plaćanja leasinga ne tretiraju se porezno jednostavno kao kamate privatnog zajma. Vodič Berna izričito navodi da se kamate leasinga ne mogu odbiti. Zato komponenta označena kao „kamata” u ponudi leasinga nije automatski dovoljna.

Ni opcionalno osiguranje rata nije kamata na dug samo zato što se naplaćuje zajedno s ratom. Zatražite odvojen prikaz različitih vrsta troškova. Usporedba Auto-kredit ili leasing treba uzeti porezni tretman u obzir samo kao jedan od više faktora.

Od 2029. pravila se mijenjaju

Savezno vijeće odredilo je stupanje na snagu porezne reforme s promijenjenom mogućnošću odbijanja kamata na privatne dugove za 1. siječnja 2029. Prema objavljenom osnovnom pravilu, opći odbitak kamata tada će biti vezan za odnos vrijednosti određenih iznajmljenih ili zakupljenih nekretnina i ukupne imovine. Iz toga proizlazi da se dosadašnja mogućnost odbitka kamata na privatne kredite ne smije nepromijenjeno prenijeti u budućnost.

Ova promjena relevantna je za višegodišnji privatni kredit, čak i kada sam kredit nema veze s nekretninom. Za kasnije godine nemojte automatski računati s istim poreznim rasterećenjem kao za 2026. Razjasnite tada važeća pravila i eventualne izuzetke na temelju aktualnih poreznih informacija. Detaljno savjetovanje o nekretninama nije potrebno za obračun troškova kredita; presudno je da se ne obećava trajna porezna ušteda.

Prvo usporedite troškove kredita prije poreza

Ponude najprije usporedite na temelju njihovih stvarnih plaćanja. Moguće porezno rasterećenje može se dodatno razmotriti, ali ne treba opravdavati visoke kamate ili neprikladan rok. Tko plaća manje kamate, štedi stvarne rashode, čak i ako time nastaje manji odbitak.

Primjeri troškova kredita pomažu da razlikujete trošak kamate i ukupnu otplatu. Prije prijevremene otplate također treba provjeriti konkretan obračun i raspoloživu rezervu, umjesto nastavljanja duga samo zbog poreznog odbitka.

Česta pitanja

Mogu li odbiti cijelu kreditnu ratu?

Ne. Dio kamate i otplata glavnice moraju se odvojiti. Otplata glavnice nije odbitak kamata na privatni dug.

Vraćaju li mi se plaćene kamate u potpunosti preko poreza?

Ne. Priznati odbitak smanjuje oporezivi prihod. Porezni učinak ovisi o vašem osobnom poreznom obračunu.

Ostaju li današnja pravila nepromijenjena tijekom cijelog roka?

Ne. Kod dugoročnih očekivanja posebno treba uzeti u obzir promjenu pravila o kamatama na dug predviđenu za 2029.

Izvori i stanje

Stanje: 13. listopada 2026. Mjerodavni su važeći propisi, individualna provjera i ugovorna dokumentacija.

• Savezni zakon o izravnom saveznom porezu, čl. 33
• Kanton Bern: vodič 2025, kamate na dug
• ESTV: stupanje porezne reforme na snagu 2029

Odobravanje kredita zabranjeno je ako dovodi do prezaduženosti. Obračun budžeta je neobvezujuća indikativna procjena, a ne kreditna ponuda.