Kamata na kredit u poreskoj prijavi: šta se može odbiti

Kamate koje se mogu odbiti nisu isto što i cijela kreditna rata

Prema pravilima koja važe za 2026, kamate na privatne kredite mogu se odbiti od oporezivog prihoda u zakonskim granicama. Otplata pozajmljene glavnice, međutim, nije odbitak kamata na dug. Mjesečna rata često obuhvata oba dijela. Zato ne smijete jednostavno prenijeti sve godišnje rate kao troškove kamate u poresku prijavu.

Mjerodavni su poreska godina, važeći propisi i individualni poreski obračun. Ovaj članak obrađuje privatne kredite. Poreski odbitak ne čini finansiranje besplatnim niti automatski smislenim. Rata mora biti plativa iz tekućeg budžeta nezavisno od kasnijeg poreskog efekta.

Koja granica trenutno važi

Čl. 33 st. 1 slovo a Saveznog zakona o direktnom saveznom porezu ograničava odbitak kamata na privatne dugove na oporezive prihode od imovine uvećane za 50'000 franaka. Ova granica odnosi se na sve relevantne kamate na privatne dugove, a ne na poseban neoporezivi iznos za svaki pojedinačni kredit. I dalje treba poštovati posebna zakonska isključenja i konkretnu situaciju.

Kantonalno uputstvo objašnjava gdje se dugovi i kamate unose u odgovarajuću poresku prijavu i koji dokazi se traže. Koristite uputstvo za odgovarajuću poresku godinu. Starije uputstvo može objasniti osnovnu strukturu, ali ne zamjenjuje provjeru aktuelnih pravila. Kod više poreskih prebivališta ili posebnih ličnih okolnosti stručna podrška može biti korisna.

Dokažite kamate i preostali dug

Zatražite godišnju potvrdu odnosno odgovarajući obračun od kreditora. Iz njih treba da budu vidljive kamate relevantne za poresku godinu i iskazano stanje duga. Uporedite podatke sa ugovorom i razjasnite neusaglašenosti prije podnošenja. Čuvajte dokaze zajedno sa poreskom prijavom.

Vremensko pripisivanje zasniva se na poreskim pravilima, a ne na proizvoljno izabranom bankarskom transferu. Uputstvo Berna, na primjer, navodi kamate na dug koje su dospjele u poreskoj godini. Provjerite kantonalno uputstvo za svoj slučaj. Godišnja potvrda korisnija je od samostalno procijenjenog paušalnog udjela kamate u rati.

Kod refinansiranja tokom godine mogu biti potrebni dokazi više kreditora. Saberite stvarno relevantne kamate bez dvostrukog evidentiranja istog perioda. Novi iznos kredita upotrebljen za zatvaranje starog duga sam po sebi nije rashod kamate. Ni naknade ni premije osiguranja ne smiju se bez provjere tretirati kao kamate na dug.

Kolika može biti poreska ušteda

Odbitak smanjuje oporezivi prihod, a ne poreski račun za isti iznos. Namjerno pojednostavljen primjer: ako se u potpunosti prizna 1'000 franaka kamate, a pretpostavljena granična poreska stopa iznosi 20 procenata, računski nastaje poresko rasterećenje od 200 franaka. Ekonomski ostaje 800 franaka troška kamate. Stvarni efekat zavisi od vašeg poreskog obračuna.

Granična poreska stopa nije fiksan broj za sva domaćinstva. Prihodi, prebivalište i lične okolnosti utiču na obračun. Kod niskog ili nepostojećeg oporezivog prihoda korist može biti mala. Zato nemojte zasnivati odluku o kreditu na neprovjerenoj paušalnoj poreskoj uštedi.

Razlikujte otplatu glavnice, lizing i osiguranja

Otplata glavnice smanjuje postojeći dug i nije odbitak kamata na privatni dug. Ni plaćanja lizinga ne tretiraju se poreski jednostavno kao kamate privatnog zajma. Uputstvo Berna izričito navodi da se kamate lizinga ne mogu odbiti. Zato komponenta označena kao „kamata” u ponudi lizinga nije automatski dovoljna.

Ni opcionalno osiguranje rata nije kamata na dug samo zato što se naplaćuje zajedno sa ratom. Zatražite odvojen prikaz različitih vrsta troškova. Poređenje Auto-kredit ili lizing treba da uzme poreski tretman u obzir samo kao jedan od više faktora.

Od 2029. pravila se mijenjaju

Savezno vijeće odredilo je stupanje na snagu poreske reforme sa promijenjenom mogućnošću odbijanja kamata na privatne dugove za 1. januar 2029. Prema objavljenom osnovnom pravilu, opći odbitak kamata tada će biti vezan za odnos vrijednosti određenih iznajmljenih ili zakupljenih nekretnina i ukupne imovine. Iz toga proizlazi da se dosadašnja mogućnost odbitka kamata na privatne kredite ne smije nepromijenjeno prenijeti u budućnost.

Ova promjena relevantna je za višegodišnji privatni kredit, čak i kada sam kredit nema veze sa nekretninom. Za kasnije godine nemojte automatski računati sa istim poreskim rasterećenjem kao za 2026. Razjasnite tada važeća pravila i eventualne izuzetke na osnovu aktuelnih poreskih informacija. Detaljno savjetovanje o nekretninama nije potrebno za obračun troškova kredita; presudno je da se ne obećava trajna poreska ušteda.

Prvo uporedite troškove kredita prije poreza

Ponude najprije uporedite na osnovu njihovih stvarnih plaćanja. Moguće poresko rasterećenje može se dodatno razmotriti, ali ne treba da opravdava visoke kamate ili neprikladan rok. Ko plaća manje kamate, štedi stvarne rashode, čak i ako time nastaje manji odbitak.

Primjeri troškova kredita pomažu da razlikujete trošak kamate i ukupnu otplatu. Prije prijevremene otplate također treba provjeriti konkretan obračun i raspoloživu rezervu, umjesto nastavljanja duga samo zbog poreskog odbitka.

Česta pitanja

Mogu li odbiti cijelu kreditnu ratu?

Ne. Dio kamate i otplata glavnice moraju se odvojiti. Otplata glavnice nije odbitak kamata na privatni dug.

Da li mi se plaćene kamate u potpunosti vraćaju preko poreza?

Ne. Priznati odbitak smanjuje oporezivi prihod. Poreski efekat zavisi od vašeg ličnog poreskog obračuna.

Da li današnja pravila ostaju nepromijenjena tokom cijelog roka?

Ne. Kod dugoročnih očekivanja posebno treba uzeti u obzir promjenu pravila o kamatama na dug predviđenu za 2029.

Izvori i stanje

Stanje: 13. oktobra 2026. Mjerodavni su važeći propisi, individualna provjera i ugovorna dokumentacija.

• Savezni zakon o direktnom saveznom porezu, čl. 33
• Kanton Bern: uputstvo 2025, kamate na dug
• ESTV: stupanje poreske reforme na snagu 2029

Odobravanje kredita zabranjeno je ako dovodi do prezaduženosti. Obračun budžeta je neobavezujuća indikativna procjena, a ne kreditna ponuda.